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請幫我解釋會計營業稅留抵稅額的分錄

96年1-2月留抵稅額 本期(1-2月)留抵稅額 (借) 6532銷項稅額 (借) 5403 進項稅額 (貸)113 留抵稅額 前期留抵稅額 （貸）11822 96年3-4月銷項稅額 (借) 97441 進項稅額 (貸)9187 留抵稅額 前期留抵稅額 （貸）6532 稅捐（3-4月）應納稅捐 （貸）21722請幫我解釋為什麼我的資產負債表 留抵稅額呈現（11822）減項這樣的分錄有錯嗎？留抵稅額應該為正的吧怎麼會是負的呢？1-2月的前期留抵稅額分錄我看不懂

可否為我解釋

謝謝。

你95年11-12月401中應該有一筆留抵稅額11822.95年12/31日資產負債表應該在借方有留抵稅額11822.你95年的留抵稅額11822未結轉至96年度來.所以你96年一開始的資產負債表應有借方留抵稅額11822.這樣你1-2月在作營業稅沖轉分錄時才可以貸留抵稅額11822.一借一貸就平了PS:你應該先檢查你96年的開帳分錄看看有沒有問題.
你的3-4月份的分錄好像不平耶

打錯了吧= =貸前期留抵稅額的意思就是指你上一期留下來的錢可以用來付這期要繳的

所以為減項

借方的留抵稅額就是指這期沒抵完的

剩下來可以在下期抵.

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參考:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1008051505967如有不適當的文章於本部落格，請留言給我，將移除本文。謝謝！